Herzlich Willkommen beim Sachverständigenbüro für betriebliche Altersversorgung beratender Betriebswirt Klaus Dernedde!

Von der Erteilung der Versorgungszusage bis zum Rentenbeginn vergehen häufig 30 Jahre und mehr. In diesem Zeitraum kann es – auch mehrfach – zu Anpassungen in der Gesetzgebung und Rechtsprechung kommen. In etwa 80% aller Fälle wurden Pensionszusagen dennoch nicht angepasst, es bestehen formelle Fehler oder die Rückdeckungsversicherungen sind nicht rechtssicher verpfändet. Noch mehr Pensionszusagen sind nicht ausreichend finanziert. Dadurch ergeben sich weitere existenzielle Risiken für die Unternehmen und Versorgungsberechtigten.

Die jährlich zu erstellenden versicherungsmathematischen Gutachten für die Steuer- und Handelsbilanz decken eine solche inhaltliche Prüfung nicht ab. Hierzu erstelle ich für Ihre Mandanten, nach Überprüfung der Pensionszusagen, schriftliche Gutachten.

Gerade jetzt, nahe zum Jahresende, ist es an der Zeit Pensionszusagen zu überprüfen.

Fragen über Fragen tauchen auf!

1. Sind die Zusagen noch rechtskonform?

2. Haben sich persönliche Verhältnisse (Scheidung, etc.) geändert?

3. Sind die Zusagen überhaupt noch finanzierbar?

4. Wie hoch sind die Deckungslücken (auf Grund des Heubeck´schen Barwertes oder einer tatsächlichen Erfüllung auf Versicherungsbasis)?

5. Sind die Verpfändungserklärungen vorhanden, wenn ja, sind diese auf dem richtigen Stand?

6. Ist überhaupt das ganze Rückdeckungsvermögen gegen den Zugriff Dritter gesichert?

7. Bringt eine „alte“ Pensionszusage ein Unternehmen an den Rand der Insolvenz?

8. Müssen Gesellschafterbeschlüsse noch in diesem Jahr gefasst werden, weil es sonst an der Erdienenszeit fehlt?

9. Macht es Sinn auf den Future-Service zu verzichten? Und wenn ja, wie geschieht dieses?

10. Wie hoch sind die Rückstellungsauflösungen, wenn der Gesellschafter-Geschäftsführer auf einen Teil der Versorgung verzichtet?

11. Steht eine Nachfolgeregelung im Unternehmen an?

12. Soll das Unternehmen veräußert werden?

13. Kommt eine Auslagerung der Pensionslasten in Betracht?

14. Gibt es alternative Rückdeckungskonzepte?

15. etc. pp.

Diese Fragestellungen sind natürlich noch nicht abschließend. Viele weitere Fragen ergeben sich erst, wenn erst einmal Licht ins Dunkle des Pensionsdschungels gebracht wurde.


Wir unterstützen Sie mit Gutachten
1. über das Wesen der Pensionszusage
2. über die Einrichtung von Versorgungszusagen an beherrschende Gesellschafter Geschäftsführer
3. über vorliegende, individuelle Pensionszusagen an beherrschende Gesellschafter Geschäftsführer
4. über Pensionszusagen an Mitarbeiter und nicht beherrschende Gesellschafter
5. über Sanierungsbedürftigkeit von Pensionszusagen
6. über den Verzicht auf den Future Service
7. anlässlich von Pensionierung eines beherrschenden Gesellschafter Geschäftsführers
8. anlässlich der Pensionierung von Mitarbeitern oder nicht beherrschenden Gesellschaftern mit Pensionszusagen
9. über die Auslagerung von Versorgungszusagen (div. Auslagerungsarten)
10. über die Auslagerung von Versorgungszusagen auf einen deutschen oder Liechtensteiner Pensionsfonds im speziellen
11. über die Möglichkeit und die Besteuerung von Kapitalabfindungen
12. über die Zulässigkeit einer Rentnergesellschaft
13. über die Insolvenzsicherung von Versorgungszusagen
14. über die Erfüllung des Witwenrentenanspruches
15. über die Sozialversicherungsfreiheit von beherrschenden Gesellschafter Geschäftsführer
16. über die Pflichtversicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung auf Antrag
17. über die Handwerkerpflichtversicherung und die Handwerker-GmbH
18. über die Einrichtung einer Versorgungsordnung im Durchführungsweg Direktversicherung
19. über zu fassende Gesellschafterbeschlüsse
20. etc.
Da diese Aufstellung auf Grund der Komplexität der Materie "Betriebliche Altersversorgung" nicht abschließend sein kann, sind weitere Gutachten durchaus möglich.

Besondere Fachkenntnisse:

zusätzliche Qualifizierungen als
- gepr. Verwaltungsfachangestellter
- gepr. Versicherungsfachmann
- gepr. Finanzanlagenfachmann
- gepr. Rechtsökonom

Fachgebiete:

Allgemein: Betriebliche Altersversorgung (alle Durchführungswege)
Spezialisierung: Sanierung von Pensionszusagen

Mitgliedschaften:

DGuSV e.V. Deutscher Gutachter- und Sachverständigen Verband e.V. Leipzig
aba Arbeitsgemeinschaft für Betriebliche Altersversorgung e.V. Berlin
WjFH e.V. Verband der Wirtschaftsjuristen von Fachhochschulen e.V. Mainz
VdK Sozialverband e.V. Düsseldorf
NYAS, New York Academy of Siences, New York (USA)